企业业务流程 应用系统或交易层面的内部控制内容包括( )。 A．与控制环境相关的控制
业务流程,层面,环境
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企业业务流程、应用系统或交易层面的内部控制内容包括( )。
A．与控制环境相关的控制
B．对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
C．针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制
D．实物控制
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答案：D
企业层面的内部控制：(1)与控制环境相关的控制；(2)针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制；(3)被审计单位的风险评估过程；(4)对内部信息传递和期末财务报告流程的控制；(5)对控制有效性的内部监督（即监督其他控制的控制）和内部控制评价；(6)集中化的处理和控制、监控经营成果的控制，以及重大经营控制和风险管理实务的政策。业务流程、应用系统或交易层面的内部控制：(1)授权与审批；(2)信息技术应用控制；(3)实物控制；(4)复核和调节。