乙公司的记账本位币为人民币。对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算 按季计算汇兑损益。2×15年7
港元,人民币,汇率
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乙公司的记账本位币为人民币。对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2×15年7月18日，乙公司从银行借入1000万港元，年利率为5%，期限为3个月，到期偿还本金、计提并支付利息，借入的港币暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元=0.9元人民币。9月30日即期汇率为1港元=0.85元人民币。3个月后，即10月18日，乙公司以人民币向银行归还借入的1000万港元和利息12.5万港元。归还借款时的港币卖出价为1港元=0.88元人民币。下列有关短期借款的会计处理正确的有( )。
A．9月30日因短期借款产生汇兑收益为50万元人民币
B．10月18日因偿还短期借款产生汇兑损失30万元人民币
C．10月I8日因偿还短期借款应冲减账面余额850万元人民币
D．10月18日因偿还短期借款的利息计入财务费用的金额为41万元人民币
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答案：ABC
选项D，10月18日因偿还短期借款的利息计入财务费用的金额为11万元人民币。
9月30日：
短期借款的汇兑差额=1000×(0.85 -0.9)=-50（万元人民币）（汇兑收益）
10月18日：
因偿还短期借款产生的汇兑差额=0.85×1000 -1000×0.88=- 30（万元人民币）（汇兑损失）
支付利息=1000×5%×3/12×0.88= 11（万元人民币）