D公司是一家服装加工企业 2016年营业收入为3600万元 营业成本为1800万元 日购货成本为5
周转期,成本,公司
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D公司是一家服装加工企业，2016年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表见下表:资产负债简表(2016年12月31日)单位:万元
要求:
(1)计算D公司2016年的营运资金数额。
(2)计算D公司2016年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。
(3)在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响？
(4)在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响？
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(1)2016年营运资金数额=流动资产一流动负债=961-575=386(万元)(2)应收账款周转期=600/(3600/360)=60(天)应付账款周转期=120/5=24(天)存货周转期=150/(1800/360)=30(天)现金周转期=30+60-24=66(天)(3)利用现金折扣，会缩短应付账款周转期，则现金周转期会延长。(4)增加存货，则存货周转期延长，会造成现金周转期的延长。