(2018年)2017年度 企业应交所得税为300万元 递延所得税负债年末数为40万元 年初数为1
所得税,年末,递延
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(2018年)2017年度，企业应交所得税为300万元，递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元，该企业递延所得税的影Ⅱ向计入当期损益。不考虑其他因素，该企业年末确认的所得税费用是( )万元。
A.240
B.360
C.400
D.260
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答案：A
递延所得税=(递延所得税负债的期末余额一递延所得税负债的期初余额)一(递延所得税资产的期末余额一递延所得税资产的期初余额)所得税费用=当期所得税+递延所得税=300+(40-100)=240(万元)。