某食品加工厂是增值税一般纳税义务人 2018年2月发生如下经济业务：（1）从农民手中收购小麦20万
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某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2018年2月发生如下经济业务：（1）从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费2万元，取得运输部门开出的增值税发票。运费发票已经过认证。（2）从小规模纳税人购进其他材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。（3）销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。（4）销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，该厂取得运输部门开出的增值税发票。（5）该公司期初留抵的进项税额为1万元。
要求：
（1）计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。
（2）计算该企业本期应该缴纳的增值税进项税额。
（3）计算该企业本期应该缴纳的增值税。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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（1）当期销项税额=100x11%+50÷（1+17%）x17%=18.26（万元）（2）进项税额=100×11%+40x3%+（2+1）÷（1+11%）×11%=12.5（万元）（3）当期应纳税额=18.26-12.5-1=4.76（万元）解析：从运输部门取得的发票是允许抵扣销项税额的合法凭证；加工后仍属于农业产品的粮食的增值税税率为11%，但是方便面不是。