2018年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营 取得的增值税专用发票上注明设备价款100万元
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2018年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款100万元。已知该企业2016年亏损40万元，2017年盈利20万元。2018年度的应纳税所得额150万元。2018年该企业实际应缴纳企业所得税是（ ）万元。
A．19.6
B．20
C．22.5
D．30
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答案：C
【解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。企业购置并实际使用符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的lOo-/o可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。应纳企业所得税=[150-（40-20）]x25%-100x10%=22.5（万元）。