2018年1月1日 甲公司以银行存款1100万元(含已到付息期但尚未支付的利息50万元)购入乙公司
债券,公司,利息
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2018年1月1日，甲公司以银行存款1100万元(含已到付息期但尚未支付的利息50万元)购入乙公司债券，另支付交易费用5万元。该债券面值为1000万元，票面年利率为5%,每年1月3日付息，实际年利率为3.2%。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。2018年12月31日，该债券的公允价值为1150万元。假定不考虑其他因素，2018年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为( )万元。
A.1038.76
B.1083.76
C.1085.20
D.1090.36
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答案：A
本题分录为：借：债权投资——成本1000——利息调整55应收利息50贷：银行存款（1100+5）1105借：银行存款50贷：应收利息50借：应收利息（1000X5%）50贷：利息收入（1055x3.2%）33.76债权投资——利息调整16.242018年12月31日债权投资的账面价值=1055-16.24=1038.76（万元）。