2016年12月7日 甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用 该设备取得时的成本
暂时性,公司,差异
已帮助 人
2016年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致。2017年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元.2017年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可回收金额为460万元。不考虑增值税相关税费及其他因素.2017年12月31日，甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为()。
A.可抵扣暂时性差异80万元
B.应纳税暂时性差异60万元
C.可抵扣暂时性差异140万元
D.应纳税暂时性差异20万元
-
答案：A
【解析】2017年年末固定资产账面价值=600-200=400（万元），计税基础=600-120=480（万元），资产账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异80万元。