甲公司2017年的净利润为4000万元 非付现费用为500万元 处置固定资产损失为20万元 固定资
净利润,损失,费用
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甲公司2017年的净利润为4000万元，非付现费用为500万元，处置固定资产损失为20万元，固定资产报废损失为100万元，财务费用为40万元，投资收益为25万元。经营资产净增加200万元，无息负债净减少140万元。
要求：
（1）计算经营净收益和净收益营运指数。
（2）计算经营活动产生的现金流量净额。
（3）计算经营所得现金。
（4）计算现金营运指数。
（5）分析说明现金营运指数小于1的根本原因。
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（l）非经营净收益=投资活动净收益+筹资活动净收益=投资收益一处置固定资产损失一固定资产报废损失一财务费用=25-20-100-40=-135（万元）经营净收益=净利润一非经营净收益=4000+135=4135（万元）净收益营运指数=经营净收益／净利润=4135/4000=1.03
（2）经营活动产生的现金流量净额=经营净收益+非付现费用一经营资产净增加一无息负债净减少=4135+500-200-140=4295（万元）
（3）经营所得现金=经营净收益+非付现费用=4135+500=4635（万元）
（4）现金营运指数=经营活动产生的现金流量净额／经营所得现金=4295/4635=0.93
（5）现金营运指数小于l的根本原因是营运资金增加了，本题中，营运资金增加=经营资产净增加一无息负债净增加=200-（-140）=340（万元），导致经营活动产生的现金流量净额（4295万元）比经营所得现金（4635万元）少340万元。