甲公司2018年实现营业收入J000万元 当年广告费用发生了200万元 税法规定每年广告费用的应税
广告费用,当年,税法
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甲公司2018年实现营业收入J000万元，当年广告费用发生了200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，税前利润为400万元，所得税税率为25%.当年罚没支出为1万元，当年购入的交易性金融资产截至年末公允价值增值了10万元，假定无其他纳税调整事项，当年的净利润为()万元。
A.299.75
B.300
C.301
D.289.75
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答案：A
【解析】①应纳税所得额=400+1+50-10=441（万元）；②应交所得税=441x25010=110.25（万元）；③递延所得税资产借记12.5万元（50x25%）；④递延所得税负债贷记2.5万元（10x25%）；⑤所得税费用=110.25-12.5+2.5=100.25（万元）；⑥净利润=400-100.25=299.75（万元）。
『拓展』①当年递延所得税收益为10万元（12.5—2.5）；②所得税货用=（税前利润±永久性差异）x25%。