2017年11月24日 甲公司发现2016年2月购入的固定资产一直没有计提折旧 计算2016年应纳
公司,发现,该项
已帮助 人
2017年11月24日，甲公司发现2016年2月购入的固定资产一直没有计提折旧，计算2016年应纳税所得额时也未税前列支该项固定资产的折旧额。该项固定资产的入账价值720万元，预计使用寿命为6年，预计净残值为0，应采用直线法计提折旧。税法上的折旧年限、折旧方法、预计净残值与会计上是一致的。甲公司适用的所得税税率为25q0，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司应调整2017年年初未分配利润的金额为()万元。
A.-75
B.-90
C.67.5
D.-67.5
-
答案：D
【解析】甲公司应调整的留存收益金额=-720/6×（10/12）×（1-25%）=-75（万元），应调整的未分配利润金额=-75×（1-10%）=-67.5（万元）。