(2017年单选题)甲公司2016年度境内应税所得为300万元:来源于境外分支机构的应税所得为15
所得,分支机构,企业所得税
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(2017年单选题)甲公司2016年度境内应税所得为300万元:来源于境外分支机构的应税所得为150万元(人民币，下同)，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知:甲公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为()万元。
A.42.5
B.70
C.30
D.45
-
答案：D
D【解析】本题考核境外所得计税时的抵免。境外已纳税款扣除限额=150×25%=37.5(万元)，境外已纳税款40万元，只能扣除37,5万元，境内已预缴30万元，则汇总应纳税额=(300+150)x25%-37.5-30=45(万元)。