甲公司2017年实现会计利润总额300万元 预缴企业所得税税额60万元 在“营业外支出”账目中列支
账目,税额,企业所得税
已帮助 人
甲公司2017年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。计算甲公司当年应补缴的企业所得税为（ ）万元。
A．24.5
B．15
C．24
D．15.5
-
答案：D
【解析】本题考核企业所得税税前扣除标准。（1）公益性捐赠税前扣除限额=300x12%=36（万元）<实际发生额38万元，故税前可以扣除36万元，需要纳税调增应纳税所得额2万元；（2）应纳企业所得税税额=（300+2）×25%-60=15.5（万元）。