某白酒酿造公司 2018年度实现白酒销售收入7400万元 投资收益180万元 成本 费用及税金等共
某白酒酿造公司，2018年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按25010的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。（1）管理费用中列支的业务招待费为80万元；销售费用中列支当年发生的广告支出480万元。该企业以前年度尚未扣除的广告费为65万元。（2）“投资收益”账户记载的180万元分别为：①取得境内从被投资企业的撤回投资，分配支付额超过投资成本部分的金额116万元（其中含累计未分配利润和累计盈余86万元）；②取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了15%的企业所得税；③取得国债利息收入15万元。（3）2018年6月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除。（4）12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，企业未列入会计核算。（5）“营业外支出”账户中列支的通过非营利社会团体向贫困山区捐款80万元，已全额扣除。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务(2)属于财产转让的应纳税所得额。
(3)计算境外所得在我国应补的企业所得税。
(4)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
(5)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
(6)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
(7)计算该公司2018年应补缴的企业所得税。
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（1）业务招待费发生额的60%为48万元；销售收入的5‰为37万元，税前允许扣除37万元，纳税调增43万元：广告费税前扣除限额=7400x15%=1110（万元）当年发生的480万元广告费可全额扣除，并可扣除以前年度结转的广告费65万元，应调减应纳税所得额65万元。业务（1）应调整的应纳税所得额=43-65=-22（万元），即纳税凋减22万元。（3分）
（2）投资收益中应纳税的财产转让所得=116-86=30（万元）国债利息、股息红利免税，纳税调减101万元（86+15）；（2分）
（3）境外所得在我国应补的企业所得税=49÷（1-15%）×（25%-15%）=5.76（万元）（2分）
（4）外购设备应调增的应纳税所得额=90-90x（l-5%）÷10÷12x6=85.73（万元）（2分）
（5）接受捐赠应调增的应纳税所得额=50+8.5=58.5（万元）（2分）
（6）向贫困山区捐赠应调增的应纳税所得额：公益捐赠税前扣除限额=会计利润×12%=（170+58.5+85.73）x12%=314.23x12%=37.71（万元）实际捐赠额=80（万元）实际捐赠额超过税法规定的扣除限额，调增的应纳税所得额=80-37.71=42.29（万元）（2分）
（7）公司应补缴的企业所得税=（314.23-22-101-49+42.29）x25%-42.5（已纳）+5.76（境外补税）=9.39（万元）（3分）