甲公司在2x19年发生如下交易或事项：（1）4月30日 确认其他权益工具投资公允价值上升100万元
所得税,价值,事项
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甲公司在2x19年发生如下交易或事项：（1）4月30日，确认其他权益工具投资公允价值上升100万元；（2）6月30日，确认国债利息收入50万元；（3）9月30日，因存货市场价格上升转回原计提的存货跌价准备40万元；（4）12月31日，对一项投资性房地产确认公允价值变动30万元，税法上确定的该项房地产的折旧额为20万元，该项投资性房地产在2x19年初的账面价值与计税基础相等。已知甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。下列说法正确的有（ ），
A．应确认递延所得税负债37.5万元
B．应转回递延所得税资产10万元
C．国债利息收入不影响递延所得税
D．因上述事项产生的递延所得税费用为47.5万元
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答案：ABC
【解析】事项（l），应确认的递延所得税负债=100x25%=25（万元），计入其他综合收益；事项（2）国债利息收入免税，不影响递延所得税；事项（3），应冲减的递延所得税资产=40x25%=10（万元），计入所得税费用；事项（4），导致投资性房地产账面价值比计税基础高50万元，产生应纳税暂时性差异，应确认的递延所得税负债=50x25%=12,5（万元），计入所得税费用。因此，甲公司在2x19年总共应确认的递延所得税负债=25+12.5=37.5（万元），产生的递延所得税费用=递延所得税负债本期发生额（计入所得税费用的部分）一递延所得税资产本期发生额（计入所得税费用的部分）=12.5-（-10）=22.5（万元）；选项A．B、C正确。