某餐饮企业为增值税一般纳税人 2018年8月发生如下业务：（1）实现含税销售收入800万元 其中包
增值税,税额,业务
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某餐饮企业为增值税一般纳税人，2018年8月发生如下业务：（1）实现含税销售收入800万元，其中包括顾客现场餐饮消费收入700万元、网上订餐外卖收入100万元。（2）该企业位置优越，某广告公司在其临街墙壁上悬挂广告牌，从广告公司取得含税收入11万元。（3）组织20名优秀员工出国旅游，公司的大巴车将人员运至机场，途中支付加油费500元，取得增值税普通发票。（4）该企业以500万元投资参与甲公司，约定每年收取固定收益40万元，半年结算一次，当月收到固定收益20万元。（5）从A农场购进蔬菜、水果、粮食等，取得的农产品销售发票上注明买价100万元；从B批发企业购进鲜活肉蛋产品，取得的增值税普通发票注明价格50万元。（6）从C农场购进粮食5吨，取得的农产品销售发票上注明买价4万元，取得运费增值税专用发票上面注明运费0.1万元，增值税0.01万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算业务（l）的销项税额。
（2）计算业务（2）的销项税额。
（3）用公司的大巴车将员工运至机场，是否要缴纳增值税？请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。
（4）计算业务（4）的销项税额。
（5）计算当月应缴纳的增值税。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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（1）销项税额=800-（1+6%）x6%=45.28（万元）（1分）
（2）销项税额=11÷（1+10%）x10%=1（万元）（1分）
（3）该公司不需要缴纳增值税，向本单位员工提供服务属于非营业活动，不征收增值税。（1分）
（4）销项税额=20÷（1+6%）×6%=1.13（万元）（1分）
（5）应缴纳的增值税=45.28+1+1.13-（4x10%+0.01+100x10%）=37（万元）（2分）