某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人．2018年11月发生以下各项业务：（1）从国外进口一批高
某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人．2018年11月发生以下各项业务：（1）从国外进口一批高档化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点起卸前的运费、保险费及相关费用20000元．支付货物进口后的保险费用20000元。因管理不善，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的高档化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的高档化妆品用于生产加工A类高档化妆品。（2）以价值80000元的原材料委托县城的工厂加工高档化妆品，取得的专用发票上注明的加工费为55000元，受托方无同类产品销售价格，按规定代收代缴了税金。收回后全部销售，取得含税收入352152元。（3）当月委托B公司代销A类高档化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。（4）当月为修建员工浴室耗用上月购进的修理材料成本为20万元，其中运费成本为2.8万元（取得了增值税专用发票）。（5）销售B类高档化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B类化妆品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支，公益性捐赠发生额7000元：购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、税额16000元，该批材料月末未入库。（6）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。（7）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。（8）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，B公司已经将转账支票交付该公司。其他相关资料：本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20%;除损失部分外进口高档化妆品全部被化妆品生产车间领用。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合汁数。
（1）计算进口高档化妆品应缴纳的税金。
（2）计算委托加工高档化妆品应代收代缴的税费。
（3）计算本月增值税销项税额。
（4）计算本月准予抵扣的增值税进项税额。
（5）计算当月应纳增值税。
（6）计算本月应缴纳的消费税（不含进口环节和受托方代收代缴的消费税）。
（7）计算本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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（1）进口高档化妆品应纳关税=（1380000+20000）x20%=280000（元）
进口高档化妆品应纳消费税=（1380000+20000+280000）÷（1-15%）×150/0=296470.59（元）
进口高档化妆品应缴纳的增值税=（1380000+20000+280000）÷（1-15%）×16%=316235.29（元）进口高档化妆品应纳税金=280000+296470,59+316235.29=892705.88（元）
（2）受托方代收代缴的消费税=（80000+55000）÷（1-15%）x15%=23823.53（元）
受托方代收代缴的税费（含消费税、城建、教育费附加及地方教育附加）=23823.53×（1+5%+3%+2%）=26205.88（元）
【思路点拨】按照受托方所在地的税率代收城建税。
（3）销项税额=（352152÷1.16+21500x58+1000×58+1500000×500/0）×16%=377372.69（元）
（4）进项税转出额=（200000-28000）×16%+28000x10%=30320（元）准予抵扣的进项税额=316235.29×65%+55000×16%+2000×10%+16000+5000×16%+720x80%-30320=201608.94（元）
（5）应纳增值税=377372.69-201608.94=175763.75（元）
（6）对外销售高档化妆品应缴纳的消费税=（21500×58+1000×58）×15010+1500000×50%×15%-296470.59×（1-35%）=115544.12（元）
加工收回的化妆品销售时缴纳消费税=352152÷1.16×15%-23823.53=21713.37（元）
本月应缴纳的消费税合计=115544.12+21713.37=137257.49（元）
（7）本月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加=（175763.75+137257.49）×（7%+3%+2%）=37562.55（元）