某生产企业为增值税小规模纳税人 2018年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料由税务机关

财经类 2020-05-19 14:29:34 增值税,边角,小规模已帮助人

某生产企业为增值税小规模纳税人，2018年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入6.8万元，未放弃减税优惠。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。

A．0.32

B．0.21

C．0.27

D．0.16

难度★★☆ 搜索

答案：C
【解析】小规模纳税人的征收率为3%。销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率计算增值税。应纳增值税=4.5×3%+6.8÷（1+3%）x2%=0.27（万元）。

某生产企业为增值税小规模纳税人 2018年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料 由税务机关