甲公司2x17年12月31日购入一台价值1000万元的设备 预计使用年限为5年 无残值 采用年限平
所得税,年限,公司
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甲公司2x17年12月31日购入一台价值1000万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法规定采用双倍余额递减法按5年计提折旧。甲公司各年实现的利润总额均为2000万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列有关甲公司所得税的会计处理，不正确的是（ ）。
A．2×18年末应确认递延所得税负债50万元
B．2x19年末累计产生的应纳税暂时性差异为240万元
C．2x19年确认的递延所得税费用为10万元
D．2x19年利润表确认的所得税费用为10万元
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答案：D
【解析】2x18年年末，账面价值=1000-1000/5=800（万元）；计税基础=1000-1000x2/5=600（万元）；应确认的
递延所得税负债=（800-600）×25%=50（万元）。2x19年年末，账面价值=1000-1000/5×2=600（万元），计税基础
=600-600×2/5=360（万元）；递延所得税负债发生额=（600-360）x25%-50=10（万元），应确认递延所得税费用10万
元。因不存在非暂时性差异等特殊因素．2x19年应确认所得税费用=2000x25%=500（万元）。