某工业企业2018年度全年销售收入为1800万元 下属汽车队运输劳务收入300万元 自邻省被投资企
邻省,销售收入,工业企业
已帮助 人
某工业企业2018年度全年销售收入为1800万元，下属汽车队运输劳务收入300万元，自邻省被投资企业取得红利收入60万元。发生销售成本1000万元、财务费用150万元、管理费用220万元（其中业务招待费50万元）、销售费用300万元、税金及附加合计27.4万元，“营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。则该企业2018年度应纳所得税（ ）万元。
A．96.63
B．106.75
C．78
D．101.78
-
答案：D
【解析】业务招待费扣除限额=（1800+300）×5‰=10.5（万元），小于50x60%=30（万元），只能扣除10.5万元。企业2018年度会计利润=1800+300+60-1000-150-220-300-27.4-10-25=427.6（万元）捐赠限额=427.6×12%=51.31（万元），实际发生25万元，可以全额扣除。企业2018年度应纳税所得额=427.6+（50-10.5）-60-407.1（万元）企业2018年度应纳所得税=407.1x25%=101.78（万元）