2018年5月15日 某增值税一般纳税人购入一座办公用楼 取得的增值税专用发票上注明价款1000万
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2018年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公用楼，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元、进项税额100万元：在2019年4月，纳税人将办公楼整体改造成员工食堂，用于集体福利。假定每月折旧额4万元，该企业应做进项税额转出的金额是（ ）。
A．35.6
B．60
C．95.6
D．39.16
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：B
【解析】不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）×不动产净值率不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%=（1000-4×11）÷1000×100%=95.6%不得抵扣的进项税额=100x95.6%=95.6（万元）不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额（95.6-60=35.6）。