境外某个人与境内A企业签订合同 约定2018年为A企业提供咨询服务 含增值税价款60万美元 1美元
企业,增值税,价款
已帮助 人
境外某个人与境内A企业签订合同，约定2018年为A企业提供咨询服务，含增值税价款60万美元，1美元=6.2元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则A企业应当扣缴境外个人应纳的增值税税额（ ）万元。
A．20.79
B．21.06
C．34.56
D．35.68
-
答案：B
【解析】境外单位在境内未设有经营机构的，则以其境内代理人为增值税扣缴义务人：在境内没有代理人的，则以购买方为增值税扣缴义务人，扣缴义务人应当按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率A企业应扣缴增值税=60×6.2÷（1+6%）×6%=21.06（万元）