境外某公司在中国境内未设立机构 场所．2018年取得境内甲公司支付的含增值税贷款利息收入100万元
增值税,国境,收入
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境外某公司在中国境内未设立机构、场所．2018年取得境内甲公司支付的含增值税贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的不含增值税财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．11.43
B．12
C．18
D．36
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答案：A
【解析】应纳企业所得税=10011.06×10%+（80-60）×10%=11.43（万元）【思路点拨】对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以不含增值税的收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。