某旅行社为增值税一般纳税人 应交增值税采用差额征税方式核算。2019年8月 该旅行社为乙公司提供职
增值税,税额,旅行社
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某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2019年8月，该旅行社为乙公司提供职工境内旅游服务，向乙公司收取含税价款848000元，其中增值税税额48000元，全部款项已收妥入账。旅行社以银行存款支付其他接团企业的旅游费用和其他单位相关费用共计504400元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额24400元，以下说法中正确的有（ ）。
A．支付其他企业旅游费用：借：主营业务成本504400贷：银行存款504400
B．根据增值税扣税凭证抵减销项税额，并调整成本：借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）24400贷：主营业务成本24400
C．根据增值税扣税凭证抵减销项税额，并调整成本：借：应交税费——应交增值税（销项税额）24400贷：主营业务成本24400
D．确认旅游服务收入：借：银行存款848000贷：主营业务收入800000应交税费——应交增值税（销项税额）48000
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：ABD
【解析】“应交增值税”明细账核算中，包括“进项税额”“进项税额转出”“销项税额”和“销项税额抵减”等专栏。其中“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的，准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。本题中，因允许扣减销售额而减少的销项税额24400元，属于“销项税额抵减”的情况。