2019年6月份甲公司发生销项税额合计240000元 因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计
税额,增值税,进项
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2019年6月份甲公司发生销项税额合计240000元，因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计4000元，进项税额合计80000元，当月甲公司用银行存款交纳增值税160000元，则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中，正确是（ ）。
A．借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4000贷：应交税费——未交增值税4000
B．借：应交税费——未交增值税4000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4000
C．“应交税费——应交增值税”科目余额为4000元
D．不需要进行会计处理
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答案：A
【解析】月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目，本月应转H_；的金额=240000+4000-80000-160000：4000（元），具体会计处理如下：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4000贷：应交税费——未交增值税4000