W百货商场为增值税一般纳税人 于2019年11月购进一批货物 取得增值税专用发票 不含税进价为10
进价,货物,增值税专用发票
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W百货商场为增值税一般纳税人，于2019年11月购进一批货物，取得增值税专用发票，不含税进价为100万元。当月将该批货物销售给签约的零售超市（小规模纳税人），取得含税销售收入169.5万元。零售超市当月再将购入的货物销售给消费者，取得零售收入180万元。已知：增值税专用发票当月认证通过，一般纳税人的适用税率为13%。则下列表述正确的有（ ）。
A．W百货商场本月应纳增值税6.5万元
B．W百货商场可以抵扣的进项税额13万元
C．零售超市本月应纳增值税5.24万元
D．零售超市本月应纳增值税5.4万元
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：ABC
【解析】百货商场可以抵扣的进项税额=100×13%=13（万元）；百货商店应纳增值税额=169.5÷（1+13%）×13%-100×13%=6.5（万元）；零售超市应纳增值税额=180÷（1+3%）×3%=5.24（万元）。