某企业全年实现利润总额105万元 其中包括国债利息收入35万元 税收滞纳金20万元 超标的工会经费
滞纳金,国债,标的
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某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的工会经费10万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税，则本期所得税费用为（ ）万元。
A．25
B．26
C．35
D．31
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答案：A
【解析】企业的应纳税所得额=105-35+20+10=100（万元）（国债利息收入属于纳税调减项目，税收滞纳金与超标的工会经费属于纳税调增项目），应交所得税=100x25010=25（万元）。在不存在递延所得税的情况下，所得税费用等于应交所得税25万元。