搜题
  1. 问题易首页
  2. 财经类
导航：题目详情 | 答案解析 | 相关问题 | 最新问题

甲公司的2xl8年度财务报表于2x19年4月30日经董事会批准对外报出 所得税汇算清缴日为5月31

财经类 公司,所得税,董事会 已帮助 人

甲公司的2xl8年度财务报表于2x19年4月30日经董事会批准对外报出，所得税汇算清缴日为5月31日。甲公司因违约于2x18年10月被乙公司起诉，该项诉讼在2x18年12月31日尚未判决，甲公司认为败诉可能性为60%，赔偿的金额为50万元。2x19年3月30日，法院判决甲公司需要偿付乙公司的经济损失为45万元，甲公司不再上诉并支付了赔偿款项。假定税法规定该项预计负债产生的损失不允许税前扣除。不考虑其他因素，对于此资产负债表日后事项，甲公司作的会计处理中，正确的有（ ）。

A．按照调整事项处理原则，编制会计分录调整以前年度损益和其他相关科目

B．调减2x18年递延所得税资产12.5万元

C．调整2x18年度利润表及所有者权益变动表相关项目

D．调整2x19年3月资产负债表相关项目的年初余额

热搜：中华人民共和国食品卫生法于1995年10月30日颁布实施

答案解析

难度★★☆ 搜索

  • 答案：ACD

    【解析】选项B，税法规定该项预计负债产生的损失不允许税前扣除，所以预计负债账面价值=50万元，计税基础=账面价值一未来期间允许抵扣的金额0=账面价值，不产生暂时性差异。本题调整分录如下：

    借：预计负债 50

    贷：其他应付款 45

    以前年度损益调整——营业外支出 5

    借：其他应付款 45

    贷：银行存款 45

    借：以前年度损益调整 5

    贷：利润分配——未分配利润 5

    借：利润分配——未分配利润 0.5

    贷：盈余公积 0.5