A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算 并按月计算汇兑损益。1月10日 A公司从银行借人短
汇率,损益,公司
已帮助 人
A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。1月10日，A公司从银行借人短期外币借款200万美元，以补充流动资金，当日市场汇率为1美元=7.2元人民币。1月31日，市场汇率为1美元=7.25元人民币。2月15日，A公司以人民币偿还该笔短期借款，当日银行的美元卖出价为1美元=7.14元人民币，市场汇率为1美元=7.12元人民币。不考虑其他因素，则该项借款业务对A公司第1季度损益的影响金额为（ ）万元人民币。
A．-16
B．12
C．-10
D．-22
-
答案：B
【解析】该借款业务对第【季度损益的影响金额= 200x(7. 2-7. 14)= 12（万元人民币）。
A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。1月10日，A公司从银行借人短期外币借款200万美元，以补充流动资金，当日市场汇率为1美元=7.2元人民币，会计处理为：
借：银行存款——美元 (7. 2x200)1440
贷：短期借款——美元 1440
1月31日，市场汇率为l美元=7. 25元人民币，会计处理为：
借：财务费用 [(7. 25-7.2)x200] 10
贷：短期借款——美元 10
2月15日，A公司以人民币偿还该笔短期借款，当日银行的美元卖出价为1美元=7.14
元人民币，市场汇率为l美元-7. 12元人民币，会计处理为：
借：短期借款——美元 ( 1440+10) 1450
贷：银行存款——人民币 (7. 14x200) 1428
财务费用 22
所以，对损益的影响是12万元人民币（-10+22）。