甲公司适用的所得税税率为25% 按净利润10%计提盈余公积。2x18年年初对某栋以经营租赁方式租出
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甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润10%计提盈余公积。2x18年年初对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2x18年年初账面原值为14000万元，已计提折旧400万元，未发生减值，变更日的公允价值为17600万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。甲公司变更日应调整期初留存收益的金额为（ ）万元。
A．3000
B．4000
C．300
D．2700
热搜：甲公司为增值税一般纳税人
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答案：A
【解析】变更日投资性房地产的账面价值为17600万元，计税基础为13600万元（14000-400）。
应该确认的递延所得税负债=4000x25%=1000（万元）。
借：投资性房地产——成本 17600
投资性房地产累计折旧 400
贷：投资性房地产 14000
递延所得税负债 1000
盈余公积 300
利润分配——未分配利润 2700