下列有关资产 负债计税基础的表述中 不正确的是（ ）。A．企业因销售商品提供售后服务确认了200
基础,企业,税法
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下列有关资产、负债计税基础的表述中，不正确的是（ ）。
A．企业因销售商品提供售后服务确认了200万元的预计负债，税法规定该支出在实际发生时允许税前扣除，则该预计负债的计税基础为0
B．企业因债务担保确认了预计负债500万元，税法规定该支出不允许税前扣除，则该预计负债的计税基础为O
C．企业对持有的账面余额为460万元的原材料计提了存货跌价准备70万元，则该原材料的计税基础为460万元
D．企业确认应付职工薪酬200万元，税法规定可于当期扣除的合理部分为180万元，剩余部分在以后期间也不允许税前扣除，则“应付职工薪酬”的计税基础为200万元
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答案：B
【解析】选项A，税法规定该支出在实际发生时允许税前扣除，则未来期间可税前扣除的金额是200万元，所以预计负债的计税基础=200-200=0;选项B，税法规定该支出不允许税前扣除，也就是未来期间可税前扣除的金额是0，所以预计负债的计税基础=500-0=500（万元）；选项C，税法不承认会计上计提的资产减值损失，税法规定减值损失在实际发生时可税前扣除，所以原材料的计税基础=460万元：选项D，税法规定可于当期扣除的职工薪酬为180万元，剩余部分在以后期间也不允许税前扣除，也就是未来期间可税前扣除的金额是0，所以应付职工薪酬的计税基础=200-0=200（万元）。