2x18年10月31日 甲公司赊销商品给乙公司 价款100万元 增值税税率13% 消费税税率10%
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2x18年10月31日，甲公司赊销商品给乙公司，价款100万元，增值税税率13%，消费税税率10%，商品成本为60万元，甲公司于年末提取了10%的坏账准备。乙公司于2x19年3月1日全部退货。甲公司所得税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2x18年度财务报告批准报出日为2x19年3月31日，基于此事项修正的甲公司2x18年报指标中，正确的有（ ）。
A．“应收账款”调减101.7万元
B．“应交税费”调减30.5万元
C．“递延所得税资产”调减2.825万元
D．“净利润”调减14.025万元
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答案：ABCD
【解析】此事项属于资产负债表日后期间销货退回事项，调整分录如下：①借：以前年度损益调整——主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）13贷：应收账款113②借：库存商品60贷：以前年度损益调整——主营业务成本60③借：坏账准备（113x10%）11.3贷：以前年度损益调整——信用减值损失11.3④借：应交税费——应交消费税（100x10%）10贷：以前年度损益调整——税金及附加10⑤借：以前年度损益调整——所得税费用2.825贷：递延所得税资产（11.3x25%）2.825⑥借：应交税费——应交所得税[（100-60-10）x25%]7.5贷：以前年度损益调整——所得税费用7.5⑦借：利润分配——未分配利润14.025贷：以前年度损益调整（100-60-11.3-10+2.825-7.5）14.025③借：盈余公积——法定盈余公积1.4贷：利润分配——未分配利润1.4