某电梯销售公司为增值税一般纳税人 2014年7月购进5部电梯 取得的增值税专用发票注明价款400万
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某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元;当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额 526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。该公司7月应缴纳的增值税为()。
A.8.5万元
B. 12.75万元
C. 14.45万元
D. 15.3万元
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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【答案】D
【解析】对企业销售电梯(购进的)并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税;企业销售自产的电梯并负责安装，属于纳税人销售货物的同时提供建筑业劳务，要分别计算增值税和营业税。本题的电梯销售公司属于销售的外购的电梯，不是销售的自产的电梯，所以安装及保养、维修取得的收入应一并征收增值税，购进原材料取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。该公司7月应缴纳的增值税=( 526.5+ 29.25+11.7+ 5.85)/(1+17%)×17%-68= 15.3(万元)。