某公司2010年度财务报表的主要资料见表9—2和表9—3。 表9—2 资产负债表主要资料
资料,比率,资产负债表
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某公司2010年度财务报表的主要资料见表9—2和表9—3。
| 表9—2 资产负债表主要资料 2010年12月31日 单位：元 | |
| 资产 | 负债及所有者权益 |
| 货币资金(年初764000) 310000 | 应付账款 516000 |
| 应收账款(年初1156000)1344000 | 应付票据 336000 |
| 存货(年初700000) 966000 | 其他流动负债468000 |
| 流动资产合计 2620000 | 流动负债合计 1320000 |
| 固定资产(年初1170000) 1170000 | 非流动负债合计 1026000 |
| 非流动资产合计 1170000 | 实收资本 1444000 |
| 资产总计(年初3790000) 3790000 | 负债及所有者权益总计 3790000 |
| 表9—3 利润表主要资料 2010 年度 单位：元 | |
| 营业收入 | 6430000 |
| 营业成本 | 5570000 |
| 营业利润 | 860000 |
| 管理费用 | 580000 |
| 财务费用 | 98000 |
| 利润总额 | 182000 |
| 所得税费用 | 72000 |
| 净利润 | 110000 |
要求：
(1)计算填列表9—4中的该公司财务比率(天数取整)。
| 表9—4 财务比率表 | ||
| 比率名称 | 本公司 | 行业平均 |
| 流动比率 | 1.98 | |
| 资产负债率 | 62% | |
| 已获利息倍数 | 3.8 | |
| 存货周转率 | 6次 | |
| 平均收现期 | 35天 | |
| 固定资产周转率 | 13次 | |
| 总资产周转率 | 3次 | |
| 销售净利率 | 1.3% | |
| 资产净利率 | 3.4% | |
| 权益净利率 | 8.3% | |
(2)与行业平均财务比率比较，说明该公司经营管理可能存在的问题。
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流动比率=2620000÷1320000=1.98
资产负债率=2346000÷63790000×100%=61.9%
已获利息倍数=(182000+98000)÷98000=2.86
平均存货=(700000+966000)÷2=833000(元)
存货周转率=5570000÷833000=6.69(次)
应收账款平均余额=(1344000+1156000)÷2=1250000(元)
应收账款周转次数：6430000÷1250000=5.14(次)
平均收账期：360÷5.14=70(天)
固定资产周转率=6430000÷1170000=5.50(次)
总资产周转率=6430000÷3790000=1.70(次)
销售净利率=110000÷6430000×100%=1.71%
资产净利率=110000÷3790000×100%=2.90%
权益净利率=110000÷1444000×100%=7.62%$该公司存在的问题：
①应收账款收现慢，管理不善。
②固定资产周转慢，投资额大。
③销售额低。