(二）某生产企业 2012年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收
会计,利润,全年
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(二）
某生产企业，2012年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元；
(2)全年销售收人为2000万元；
(3) “管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；
(4) “营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
(5) “投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企 业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：
不得从税前列支的业务招待费金额为（）。
A. 5000 元 B. 100000 元
C. 150000 元 D. 200000 元
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答案：C
业务招待费的60% = 25 X 60% = 15 (万元），销售收入的5%o = 2000X5%a = 10 (万 元），只能按10万元扣除，实际支出的25万元与10万元之间的差额15万元不得在税前列支。