位于市区的某自营业出口生产企业（增值税一般纳税人） 2013年9月增值税应纳税额为﹣280万元 出
增值税,市区,税额
已帮助 人
位于市区的某自营业出口生产企业（增值税一般纳税人），2013年9月增值税应纳税额为﹣280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80 万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。
A.该企业应缴纳的增值税税为4.53万元
B.该企业应退增值税税额为280万元
C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
E.该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数为12万元
-
答案：BDE
城建税、教育费附加与其他税种的混合计算，已成为近些年城建税命题的经常性模式。考核考生对跨章节知识点的把握能力。 首先，纳税人提供技术转让服务免征增值税，所以A选项错误；其次，增值税应纳税额为-280万元小于400万元出口货物的“免抵退”税额，应退税额为280万元，所以B选项正确，同时计算出该企业的免抵税额=400－280 = 120 (万元）；再次，该企业计算城建税和教育费附加的基数仅为该企业的免抵税额，教育费附加=120×3% =3.6 (万元），所以C选项错误；城建税=120×7% =8.4 (万元），所以D选项正确；应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=3.6 +8.4 =12 (万元）， 所以E选项正确。