某制药厂为增值税一般纳税人 2009年9月销售免税药品取得价款20000元 销售非免
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某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税（）元。
A.5600 B.6200
C.6600 D.8600
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：B
【解析]外购货物用于免税项目，属于不得抵扣进项税行为。
不得抵扣的进项税额=（10000—2000—5000）X[20000÷（20000+93600÷1.17）]=600（元）
本月应缴纳增值税=93600÷1.17X17%-[5000+（3000-600）]=6200（元）