某日化厂为增值税一般纳税人 2010年9月份和10月份的生产经营情况如下：9月份：（
某日化厂为增值税一般纳税人，2010年9月份和10月份的生产经营情况如下：
9月份：
（1）国内购进业务：购进一批原材料.增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元，支付购货运费2.5万元、建设基金0.5万元，取得货运发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失5%。
（2）销售业务：在国内销售化妆品，取得含税销售额28.08万元，出口化妆品取得销售额50万元人民币。
（3）其他业务：企业开发新型化妆品，生产成本1.2万元，将其中的5%用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。
10月份：
（1）进口业务：进口一批香水精，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3%，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费7万元。
（2）国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款3万元；购进香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3.4万元，另支付购货运输费用2万元、装卸费用0.5万元，购进的香水精用于生产高级化妆品。
（3）销售业务：10月5日，以赊销方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定10月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元；以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品，不含税销售额80万元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利9.36万元，取得乙代理商开具的普通发票。
（4）其他业务：将本厂2009年购进的大型客车赠送给福利院，该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元（已抵扣进项税），已提折旧4万元。
相关资料：该日化厂进口香水精关税税率为20%,10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价12万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。退税率13%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。
根据上述资料回答下列问题：
2010年9月该日化厂应退增值税（）万元。
A.1.66 B.1.95
C.2.24 D.6.50
热搜：某企业为增值税一般纳税人
-
答案：A
9月份：
业务1：进项税=7.82+（2.5十0.5）X7%=8.03（万元）
业务2：销项税=28.08÷（1+17%）X17%=4.08（万元）
消费税=28.08+（1+17%）X30%=7.2（万元）业务3：销项税=1.2X95%X（1+5%）÷（1—30%）X17%=0.29（万元）消费税=1.2X95%X（1+5%）÷（1-30%）X30%=0.51（万元）
免抵退不得免征和抵扣税额=50X（17%-13%）=2（万元）
当期应纳增值税额=4.08+0.29—（8.03-2）=-1.66（万元）
当期免抵退税额=50X13%=6.5（万元）
9月该日化厂应退增值税1.66万元
9月份免抵税额=6.5—1.66=4.84（万元）
9月该日化厂应缴纳城市维护建设税及教育费附加=（7.2+0.51+4.84）X（7%+3%）=1.26（万元）
10月份：
业务1：进口货物完税价格=20+3+（20+3）X3‰=23.07（万元）
关税=23.07X20%=4.61（万元）
进口环节增值税=（23.07+4.61）÷（1-30%）X17%=6.72（万元）
进口环节消费税=（23.07+4.61）÷（1—
30%）X30%=11.86（万元）
进口环节税金合计=4.61+6.72十11.86=
23.19（万元）
运费进项税=7X7%=0.49（万元）
业务2：进项税=3X3%+3.4+2X7%=3.63
（万元）
业务3：销项税=（70+80）X17%=25.5（万元）
消费税=70X30%=21（万元）
业务4：销项税=（36-4）X17%=5.44（万元）
10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税=25.5+5.44-6.72—0.49-3.63=20.1（万元）
10月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税=21一[2X30%+（23.07+4.61）÷（1-30%）X30%+20X30%-12X30%]=6.13（万元）