某白酒生产企业为增值税一般纳税人 2013 年2月销售收入为128.7万元（含税） 当月为销售白酒
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某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013 年2月销售收入为128.7万元（含税），当月为销售白酒收取包装物押金2.34万元，当月逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业当月应申报的增值税销项税额为（ ）万元。
A. 18. 7 B. 19. 04
C. 19. 72 D. 20. 06
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：B
对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。该企业当月应申报的增值税销项税额=(128.7 + 2. 34 ) / (1 + 17% ) × 17% = 19. 04 (万元）。