某酒厂2013年1月份生产一种新式粮食白酒 直接用于春节职工福利2吨 已知该种白酒无同类产品出厂价
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某酒厂2013年1月份生产一种新式粮食白酒，直接用于春节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨38000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）。
A.40430 元 B.42218 元
C.41090 元 D.41590 元
热搜：某企业生产一种产品
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答案：D
自产产品用于职工福利的，视同销售缴纳增值税和消费税。
注意吨与克的换算，1吨=1000公斤；1公斤 =1000 克
从量消费税=2×2000 ×0. 5 =2000 （元）
从价消费税=[2×38000× ( 1 + 10%) + 2000] ÷ (1－20%)×20% =21400 （元）
该厂当月应纳消费税=2000 + 21400 = 23400（元）
该厂当月应纳增值税=[2 ×38000 × ( 1 + 10% ) +23400] × 17% =18190 （元）
或者=[2 × 38000×( 1 + 10%) +2000] ÷ (1－20% )×17% = 18190 （元）
当月应缴纳增值税、消费税合计= 23400 + 18190 =41590 （元）。