甲服装厂为增值税一般纳税人 2012年9月销售给乙企业300套服装 不含税价格为700元/套。由于
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甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予 乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A. 24990 B. 35700
C. 36890 D. 47600
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：B
纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
甲服装厂当月的销项税额=300 X 700X 17% = 35700 (元)
【点评】本题考核第二章“特殊销售方式的销售额”的知识点。本题与中华会计网校 (www. chinaacc. com) 2013年注册税务师资格考试《税法（I)》课件考试中心实验班模拟试题（一）多选第7题、2013年梦想成真《全真模拟试卷》模拟试题六单选第14题考点相同。