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某配件厂为增值税一般纳税人 2012年9月釆用分期收款方式销售配件 合同约定不含税销售额150万元

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某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于 购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增 值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。

A. 3. 6 B. 5. 1

C. 13.6 D. 15.3

热搜：某企业为增值税一般纳税人

答案解析

难度★★☆ 搜索

  • 答案：D

    采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天。外购货物用于非增值税应税项目，其进项税不得抵扣。当月该配件厂应纳增值税=150 X 60% X 17% =15. 3 (万元）

    【点评】本题考核第二章“一般纳税人应纳税额计算”的知识点。本题与中华会计网校 (www. chinaacc. com) 2013年注册税务师资格考试《税法（I)》课件考试中心特色班模拟试题（一）单选第14题、2013年梦想成真《应试指南?税法（I )》第二章同步系统训练单选第11题考点相同。