在北京的A机械制造公司为总机构 在武汉 成都分别设有B C两个二级分支机构 所得 税实行按平度预
平度,机构,成都
已帮助 人
在北京的A机械制造公司为总机构，在武汉、 成都分别设有B、C两个二级分支机构，所得 税实行按平度预缴。假设2011年度B机构全年营业收入。职工薪酬、资产总额分别为8000万 元、200万元和3000万元，C机构今年业收 入、职工薪酬、资产总额分别为6000万元. 150 万元 3000万元；2012年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分別为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000 万元、 130万元和3000万元，A、B、C 三家机构适用 的企业所得税税率均为25%。假设2013年第一季度汇总后的实际利润为1000万元，则B机构 应预缴税款（ ）万元。
A. 68. 75 B. 74. 375
C. 125 D. 56. 25
-
答案：B
总机构应按照上年度分支机构的营业 收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算算各分支机构分摊所得税款的比例三个因素的权甫 依次足0. 35、0. 35、0. 30。2013年全年B机构 的分摊比例为 0. 35 x 9000 ÷ ( 9000 + 5000 ) + 0. 35 x 220 ÷ ( 220 + 130 ) + 0.3 x 3000 ÷ (3000 + 3000 ) =： 0. 225 + 0. 22 + 0. 15 = 0. 595 ； B机构府预缴税款=1000 x 50% x 0. 595 x 25% = 74.375 (万元）