某企业2012年销售货物收入1500万元出租房屋收入500万元转让房屋收入300万接受捐

财经类 2020-08-05 12:25:34 收入,货物,招待费已帮助人

某企业2012年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2011年超标广告费90万元，则2012年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计（）万元。

A. 152 B. 62

C. 15 D. 90

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答案：A
转让房屋的收入、接受捐赠收入和政府补助的收入属于营业外收入，都不是生产经营销售收入的范围。
2012年业务招待费的税前扣除金额：标准一是发生额的60%, 20X60% = 12 (万元）；标准二是最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。，(1500 + 500) X 5%? = 10 (万元），两者相比选其小，税前扣除的业务招待费为10万元。
2012年广告费税前扣除限额=(1500 + 500) X15% = 300 (万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标248万元，2011年超标的广告费90 万元小于248万元，超标的广告费可以在本年全部扣除。则2012年税前准许扣除的广告费=M + 90 =142 (万元）。
合计扣除=10 + 142 = 152 (万元）

某企业2012年销售货物收 入1500万元 出租房屋收入500万元 转让房屋 收入300万 接受捐