某国家重点扶持的高新技术企业2012年销售收入2000万元销售成本1000万元期间费用 75

财经类 2020-08-05 12:24:48 费用,成本,重点已帮助人

某国家重点扶持的高新技术企业2012年销售收入2000万元，销售成本1000万元，期间费用 750万元，其中研发费用200万元，广告宣传费用450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2012年应纳所得税额为（）万元。

A. 42. 5 B. 35

C. 45 D. 40

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答案：C
广告宣传费扣除限额=2000 X 15% = 300 (万元），实际发生450万元，只能扣除300 万元；研发费用加计扣除额==200 X 50% = 100 (万元)，该企业2012年应纳所得税额=(2000-1000-750 + 450 —300 —100) X15% = 45 (万元）

某国家重点扶持的高新技术企业2012年销售收 入2000万元 销售成本1000万元 期间费用 75