位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般 纳税人2013年10月发生以下业务：(1)购进挖掘机一台
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般 纳税人2013年10月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票 上注明的价款为60万元，增值税税款为10.2 万元；支付运费取得增值税专用发票上注明增值税0.28万元。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合词约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付给运输公司 (增值税一般纳税人）运费6万元，取得增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中伴采的天然气125千 立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的 1/5因管理不善而丢失。（说明：取得的相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0;假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨，天然气资源税税率为5%。）
问题：
1.计算该企业2013年10月的增值税进项税额。
2.计算该企业2013年10月的增值税销项税额。
3.计算该企业2013年10月应缴纳的增值税。
4.计算该企业2013年10月应缴纳的资源税。
5.计算该企业2013年10月应缴纳的城市维护 建设税和教育费附加。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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(1)计算该企业当月的增值税进项税额： 10.2+8+0.28+6x11% =19. 14 (万元）
(2)计算该企业当月的增值税销项税额：
第 3 笔销项税=9000 x500 x 1/3 x 17%/10000 = 25.5 (万元)
第 4 笔销项税：=(200 + 500) x 500 x 17%/ 10000 =5.95 (万元）
第5笔销项税=25 x 13% =3.25 (万元）
销项税额合计=25. 5 + 5. 95 + 3. 25 = 34. 7 (万元）
(3)计算该企业当月应缴纳的增值税： 34.7-19. 14+8x1/5=17. 16 (万元）
(4)计算该企业当月应缴纳的资源税：
销售和视同销售原煤应纳资源税=(9000/3 + 200 +500) × 5/10000 = I. 85 (万元)
煤矿生产的天然气不缴纳资源税。
(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税 和教育费附加：
17. 16 × (5% +3% ) =1.37 (万元）。