某企业进入清算阶段 该企 业资产的账面价值5700万元 负债的账面价值 3300万元 实收资本20
账面,价值,资产
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某企业进入清算阶段，该企 业资产的账面价值5700万元，负债的账面价值 3300万元，实收资本2000万元，盈余公积800万 元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补 期的亏损是100万元。该企业全部资产可变现价值 6960万元，资产的计税基础5900万元，债务清理 实际偿还3000万元。企业清算期内支付清算费用 80万元，清算过程中发生的相关税费为20万元， 支付职工法定补偿金300万元。计算：
(1)清算阶段应缴纳的企业所得税是（）万元。
A. 152. 5 B. 127. 5C. 290 D. 215
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答案：C
【答案】 C
【解析]清算所得=6%0—55)00 + (3300 — 3000) 一80 — 20 —100 = 1160 (万元）
应交企业所得税= 1160X25% = 290 (万元）