某生产企业为增值税一般纳税人 2012年11月 经济业务如下：(1)内销A产品 适用增值税税率17
某生产企业为增值税一般纳税人，2012年11月 经济业务如下：
(1)内销A产品，适用增值税税率17%，销售 额600000元，销项税额102000元；
(2)福利部门领用A产品按本月A产品售价确 认的不含税销售额为20000元，销项税额3400 元；
(3)销售使用过的固定资产，含税售价为 104000元，该固定资产为2008年购入的生产设 备。
(4)本月共发生进项税额204000元，10月份期 末留抵税额5000元。
(5)出口产品适用的退税率为13%，本期出口 货物离岸价200000美元，汇率为1: 6.4,本期 出口货物均未收齐单证，前期出口货物当期收齐 单证销售额3000000元（人民币）。退税部门审 核确认的上期《生产企业出口货物免抵退税汇总 表》中的当期应退税额为52000元。假定企业按 正常顺序计算的应退税额得到税务机关的审批允 许退税。
根据上述资料：
(1)计箅当期应退税额和免抵税额并作相关退税 的会计分录；
(2)填写增值税纳税申报表简表。
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1.销售额的计算
(1)按适用税率征税货物及劳务销售额 按适用税率征税货物及劳务销售额=600000 + 20000 = 620000 (元）
(2)按简易征收办法征税货物销售额
销售使用过的固定资产，且该固定资产为2008 年购入，未抵扣进项税额，因此按4%征收率减 半征收增值税。
销售额=104000/ (1 + 4%) =100000 (元）； 应纳税额= 100000X4%X50% = 2000 (元）
(3)免、抵、退办法出口货物销售额
出口货物的销售额=200000 X 6. 4 = 1280000 (元）
（4)免税货物及劳务销售额——无相关业务
2.税款的计算
(1)按适用税率计算的应纳税额
①销项税额=102000 + 3400 = 105400 (元）
②进项税额=204000 (元）
③上期留抵税额=5000 (元）
④进项税额转出=1280000 X (17% — 13%)= 51200 (元）
⑤免抵退税货物应退税额为52400元。
“免抵退税货物应退税额”按照退税部门审核确 认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税汇总 表》中的“当期应退税额” 52000填报。
⑥应抵扣税额合计=204000 + 5000 一 51200 一 52000 = 105800 (元）
⑦实际抵扣税额：
销项税额为105400元；应抵扣税额合计为105800 元，按 105400 抵扣。
⑧应纳税额为0。
⑨期末留抵税额=105800 —105400 = 400 (元）
(2)简易征收办法计箅的应纳税额
销售使用过的面定资产，应纳税额为4000元。
(3)应纳税额减征额
销售使用过的固定资产，按4%征收率减半征收 增值税，减征额为4000X50% = 2000 (元）
(4)应纳税额合计=19行+ 21行一⑵行=0 + 4000-2000 = 2000 (元）