甲企业为增值税一般纳税人 2011年2月购进一台数控机床 取得的增值税专用发票注明价款600万元
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甲企业为增值税一般纳税人，2011年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2012年8 月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业5年，每月收取租金20万元，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。审核甲企业2012年的纳税情况，关于此项业务税务处理的说法，正确的有( )。
A、甲企业不需要转出进项税额
B、甲企业应转出进项税额102万元
C、甲企业应转出进项税额86.7万元
D、甲企业应计提销项税额86.7万元
E、甲企业本年应该缴纳营业税5万元
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：CE
【答案解析】 纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的，要根据固定资产净值计算不得抵扣的进项税额。需要转出的进项税额=（600-90）×17%=86.7（万元）。甲企业不属于经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位，租赁货物的所有权期满也未转给乙企业，该租赁业务应该缴纳营业税，20×5×5%=5（万元）。