某增值税一般纳税人购进一批生产用材料 销售方2012年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮
增值税专用发票,发票,材料
已帮助 人
某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2012年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2012年10 月才收到。
问题：
1.该纳税人收到的此份增值税专用发票能否于2012年10月到主管税务机关办理认证，并申报抵扣进项税额？说明理由。
2.该纳税人就此份增值税专用发票申请抵扣时，应向主管税务机关报送哪些资料？
热搜：某企业为增值税一般纳税人
-
1.纳税人收到的此份增值税专用发票可以于2012年10月到主管税务机关办理认证。因为增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因 造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许 纳税人继续抵扣其进项税额。增值税专用发票误递属于这里所说的客观原因。
2.报送的资料包括：
(1)《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》
(2)邮政单位出具误递情况的说明；
(3)逾期增值税扣税凭证电子信息；
(4)逾期增值税扣税凭证复印件。
【点评】本题考核第八章“增值税的审核中增值税扣税凭证逾期抵扣”知识点。本题知识点在奚卫华老师基础班中重点讲解。